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香港的薪俸稅 [Salaries tax] 稅制可分為累進稅率 [Progressive Rate]標準稅率 [Standard Rate]。

計算薪俸稅的方法有兩個,一是按累進稅率 [Progressive Rate] ,另一個是按標準稅率 [Standard Rate]。 一般來說,薪酬普通的打工仔大多會以累進稅率 [Progressive Rate] 去計算薪俸稅稅款,而薪酬較高的人,則多會以標準稅率 [Standard Rate] 去計算薪俸稅稅款。

累進稅率 [ Progressive Rate ]
按累進稅率 [ Progressive Rate ] 去計算薪俸稅稅款,要從應評稅收入 [ Assessable Income ] 找出應評稅收入實額 [ Net assessable income ]。要找出應課稅收入實額 [ Net assessable income ],我們要將應評稅收入 [ Assessable Income ] 減去各項免稅額 [ Allowances ] 及扣除 [ Deductions ]。例如,基本免稅額 [ Basic Allowance ]、已婚人士免稅額 [ Married person’s allowance ]、子女免稅額 [ Child allowance ] 等等。而扣除 [ Deductions ] 則包括居所貸款利息 [ Deduction for Home Loan Interest ] 、個人進修開支 [ Deduction for Expenses of Self-education ] 等等。
公式為:應課稅收入實額 = 應評稅收入 - 免稅額 - 扣除

標準稅率 [Standard Rate]
現時標準稅率 [Standard Rate] 為15%。若要以標準稅率 [Standard Rate] 去計算薪俸稅稅款,
公式為:[應評稅收入 - 扣除] × 標準稅率
若採用標準稅率去計算薪俸稅稅款,不能將應評稅收入 [ Assessable Income ] 減去免稅額 [ Allowances ],而只能減去扣除 [ Deductions ]總額。因此,免稅額 [ Allowances ] 調高或調低時,其實只會影響按累進稅率 [ Progressive Rate ] 去計算薪俸稅稅款的人士,並不會影響以標準稅率去計算薪俸稅的人士。


香港 薪俸稅 計算器
累進稅率 - 入息:
(請自行扣除所有免稅額及扣除)
 
標準稅率 - 入息:
(請自行扣除所有扣除)
 
退稅上限: %
 
 
課稅年度 2013/14
$
2014/15
$
2015/16
$
2016/17
及其後
$
免稅項目
基本免稅額 120,000 120,000 120,000 132,000
已婚人士免稅額 240,000 240,000 240,000 264,000
子女免稅額
(每名計算第一名至九名子女)
70,000 70,000 100,000 100,000
(在每名子女出生的課稅年度,子女免稅額可獲額外增加) 70,000 70,000 100,000 100,000
供養兄弟姊妹免稅額 33,000 33,000 33,000 33,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額
年齡為60歲或以上,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母∕祖父母∕外祖父母 38,000 40,000 40,000 46,000
年齡為55歲或以上,但未滿60歲的父母∕祖父母∕外祖父母 19,000 20,000 20,000 23,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額(同住)
年齡為60歲或以上,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母∕祖父母∕外祖父母 38,000 40,000 40,000 46,000
年齡為55歲或以上,但未滿60歲的父母∕祖父母∕外祖父母 19,000 20,000 20,000 23,000
單親免稅額 120,000 120,000 120,000 132,000
傷殘受養人免稅額 (每名計算) 66,000 66,000 66,000 66,000
扣除-最高限額
個人進修開支 80,000 80,000 80,000 80,000
長者住宿照顧開支 76,000 80,000 80,000 92,000
居所貸款利息 100,000 100,000 100,000 100,000
向認可退休計劃支付的強制性供款 15,000 17,500 18,000 18,000
認可慈善捐款
[(入息–可扣除支出–折舊免稅額) x百分率]
35% 35% 35% 35%

以 上 資 料 只 供 參 考 之 用

http://www.ird.gov.hk/chs/pdf/pam61c.pdf



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